مطالعات کشورها

مطالعات کشورها

ورای دام مالیاتی: آثار واقعی مالیات بر کالاها و خدمات در چشم‌انداز مالی هند

نوع مقاله : مروری

نویسندگان
1 دانشکدة بازرگانی آمیتی، دانشگاه آمیتی، لکنو کاموس، اوتار پرادیش، هند.
2 دانشکدة مدیریت بازرگانی، دانشگاه چاتراپاتی شاهو جی ماهاراج، کانپور، هند.
چکیده
مالیات بر کالاها و خدمات (GST: Goods and Services Tax) در هند، یکی از مهم‌ترین اصلاحات اقتصادی هند محسوب می‌شود که در سال 2017م به اجرا درآمد و نظام چندلایة مالیات‌های غیرمستقیم جای خود را به نظام مالیاتی ملی یکپارچه داد. در این پژوهش با مطالعة تجربی اکتشافی، تأثیر GST بر ساختار مالی هند بررسی شده است. بدین منظور، داده‌های 28 ایالت و 4 قلمرو اتحادیه‌ای در دورة پیش از اجرای GST (2012 تا 2017م) و پس از اجرای آن (2017 تا 2024م) تحلیل شد. ارزیابی GST از طریق تحلیل مقایسه‌ای در سطح ایالت‌ها و مقایسة مقطعی انجام شد. به‌منظور سنجش تغییرات درآمدهای مالیاتی، دگرگونی‌های ساختاری و آثار کلان اقتصادی، از آزمون t زوجی، تحلیل واریانس (ANOVA)، آزمون چاو (Chow Test) و مدل‌های برازش چندگانه استفاده شد. یافته‌ها نشان می‌دهد میانگین درآمدهای مالیاتی ایالت‌ها پس از اجرای GST به‌طور معناداری افزایش یافت که بیانگر تأثیر مثبت این اصلاح مالی بر وضعیت درآمدی دولت است. بااین‌حال، برخلاف انتظار، نوسان درآمدی میان ایالت‌ها افزایش یافت که حاکی از کاهش ثبات مالی کشور است. همچنین، درآمدهای حاصل از GST با شکل‌گیری سرمایة ثابت خالص (GCF: Gross Capital Formation) و درآمد ناخالص ملی (GNI: Gross National Income) هم‌بستگی دارد که نشان‌دهندة نقش این مالیات در رشد مبتنی‌بر سرمایه‌گذاری است. با وجود این، مصرف خانوار همچنان بیشترین سهم را در درآمد ملی دارد. بر این اساس، در این پژوهش بر ضرورت تداوم اصلاحات به‌منظور تقویت عدالت، ثبات و رشد فراگیر تأکید می‌شود.
کلیدواژه‌ها
موضوعات

موضوع: اقتصاد، مالیات و رشد مالی

حوزة موضوعی: هند

Main Object: Economics, Taxes and Fiscal Growth

Scope: India

Burg DF. (2004). A World History of Tax Rebellions: An Encyclopedia of Tax Rebels, Revolts, and Riots from Antiquity to the Present. Routledge.
CAG. (2019). Chapter 1 Implementation of GST of Report No 11 of 2019 Compliance Audit of Union Government Department of Revenue Indirect Taxes Goods and Services Tax. Comptroller and Auditor General of India. https://cag.gov.in/uploads/download_audit_report/2019/Report_No_11_of_2019_Compliance_Audit_of_Union_Government_Department_of_Revenue_Indirect_Taxes_Goods_and_Services_Tax.pdf.
Chitra DV. (2020). “Impact of GST on spending behaviour of the consumers”. International Journal of Creative Research Thoughts. 8(5): b512-b516. https://doi.org/10.34218/IJM.10.4.2019.009
Comptroller and Auditor General of India. (2019). Report no. 11 of 2019: Indirect taxes—Goods and Services Tax. Government of India. https://cag.gov.in.
Dash AK, Kakarlapudi KK. (2022). Debt Sustainability of Indian States: An Assessment. National Institute of Public Finance and Policy. Working Paper Series No. 388. December. https://nipfp.org.in/media/medialibrary/2022/12/RPS.pdf.pdf.
Garg S, Narwal KP, Kumar S. (2023). “Implications of goods and service tax on state's revenue efficiency: An empirical study on Indian states”. The Review of Finance and Banking. 15(1): 17-28. http//dx.doi.org/10.24818/rfb.23.15.01.02.
Garg S, Narwal KP, Kumar S. (2022). “Impact of Goods and Services Tax (GST) on consumer spending behaviour: A study of Bangalore South”. Ushus Journal of Business Management. 21(3): 1-14. https://journals.christuniversity.in/index.php/ushus/article/download/6889/2769/17293.
Ghosh M. (2019). “Effect of value added tax on consumption expenditure in India”. The Annual Conference on Economic Growth and Development. https://www.isid.ac.in/~epu/acegd2019/papers/MeghnaGhosh.pdf.
GST Council. (2024). The GST Saga. GST Council Secretariat. April. https://gstcouncil.gov.in/sites/default/files/2024-04/the-gst_saga.pdf.
---------------. (2017). India: 2017 Article IV Consultation. IMF Country Report No. 17/54. https://www.elibrary.imf.org/view/journals/002/2017/054/002.2017.issue-054-en.pdf.
Institute of Public Finance and Policy. (2023). Distributional Effects of Goods and Services Tax (GST) in India. National Working Paper No. 403. October. https://nipfp.org.in/media/medialibrary/2023/10/WP_403_2023.pdf.
Joseph A, Ramalingam B. (2023). Digital Payments and Goods and Services Tax Revenue in India: An Empirical Analysis. Bank Indonesia Monetary and Economics Bulletin. July 20. https://bulletin.bmeb-bi.org/cgi/viewcontent.cgi?article=2279&context=bmeb.
Manjunatha K, Nagaraja G. (2022). “A study on impact of GST on Indian economy”. Journal of Management Studies. 19(1): 1-10. https://nirdprojms.in/index.php/maj/article/view/164922/114130.
Mukherjee S. (2023). Distributional Impact of Indian GST (NIPFP Working Paper No. 403). National Institute of Public Finance and Policy. https://www.nipfp.org.in/media/medialibrary/2023/10/WP_403_2023.pdf.
---------------. (2021). GST Compensation Cess: Issues and Options. National Institute of Public Finance and Policy.
NIPFP. (2022). Debt Sustainability of Indian States: An Assessment. National Institute of Public Finance and Policy. Working Paper Series No. 388. December. https://nipfp.org.in/media/medialibrary/2022/12/RPS.pdf.pdf.
NIPFP WP 376. (2022). Goods and Services Tax Revenue Trends: An Analysis. National Institute of Public Finance and Policy. Working Paper No. 376. March 23. https://www.nipfp.org.in/media/medialibrary/2022/03/WP_376_2022.pdf.
Olmert M. (1996). Milton's Teeth and Ovid's Umbrella: Curiouser and Curiouser Adventures in History. Touchstone.
Pathak DS, Kumar A. (2019). “Efficiency, growth and redistributional effects of GST reforms: A dynamic CGE model analysis for India”. Allied Social Science Associations (ASSA) meeting
PIB. (2017). Goods and Services Tax (GST) - Concept & Status. Press Information Bureau, Government of India. July 1. https://pib.gov.in/PressNoteDetails.aspx?NoteId=151915&ModuleId=3.
Price JR, House H.W. (2017). Zondervan Handbook of Biblical Archaeology: A Book by Book Guide to Archaeological Discoveries Related to the Bible. Zondervan Academic. 
Rao RK, Chakraborty P. (2020). Fiscal Implications of the Introduction of the Goods and Services Tax in India. National Institute of Public Finance and Policy. 
Schayowitz H. (2017). “Taxation and consumer behavior”. In Handbook of Public Sector Economics (pp. 523-560). Routledge.
Van Leemput E. (2017). Effect of the GST on Indian growth. Federal Reserve Board, IFDP Notes. March 24. https://www.federalreserve.gov/econres/notes/ifdp-notes/effect-of-the gst-on-indian-growth-20170324.htm.

مقالات آماده انتشار، پذیرفته شده
انتشار آنلاین از 09 تیر 1405

  • تاریخ دریافت 23 فروردین 1405
  • تاریخ بازنگری 23 اردیبهشت 1405
  • تاریخ پذیرش 23 اردیبهشت 1405
  • تاریخ اولین انتشار 09 تیر 1405
  • تاریخ انتشار 09 تیر 1405